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银行资产评估资产核验操作实践

发布时间:2020-07-15 12:18:10

 (1) 资产核实和尽职调查的内容 

(1) 资产核实和尽职调查的内容

根据本次评估的特点,评估机构根据被评估单位在评估基准日提供的资产负债表,确定本次资产核实的主要内容为银行股份有限公司资产负债的存在和真实性。经核实,确认资产和负债的存在。为确保资产核实的准确性,评估机构制定了详细的尽职调查计划和清单,主要包括:

一、本次评估的经济行为背景主要是委托方和被评估单位对评估项目的描述;

二、估价对象经营的相关法律条件主要包括估价对象的相关章程、协议和合同;

三、估价对象执行的固定资产会计制度和折旧方法;

四、银行股份有限公司业务分析:存贷款业务、代理及中介业务;

五、银行股份有限公司近几年经营规模、管理费用、占用设备及场地(折旧摊销)、人员工资及福利费;

六、银行股份有限公司未来几年的经营计划和战略,包括:市场拓展、营销战略、成本费用控制、资金筹措和投资计划,以及未来的收支构成和变化趋势等;

七、银行股份有限公司主要竞争对手简介,包括总资产、净资产、营业收入、净利润和市场份额等;

八、银行股份有限公司的主要业务优势和风险包括:**政策优势和风险、产品优势和风险、市场(行业)竞争优势和风险、金融(债务)风险、汇率风险等;

九、近几年经审计的资产负债表、利润表、现金流量表、营业利润表和成本表;

(2) 影响资产核实和尽职调查的事项

本次评估未发现影响资产清查或尽职调查的事项。

(3) 资产清查及尽职调查流程

本次评估的资产清查、核实和尽职调查在被评估单位的主营业务场所进行。所采用的方法主要是通过对被评估单位高管的访谈和现场调查,对被评估单位的经营状况、经营状况和能力、历史经营状况、经营收入、经营支出及其构成进行调查和复核。特别是对影响评估定价的主营业务规模、收费标准及相关成本进行了详细调查,并查阅了相关明细及其他财务数据。通过与被评估单位管理人员、财务人员的沟通,了解被评估单位的经营情况。在资产核实和尽职调查的基础上,进一步开展多维信息查询,收集相关行业信息、可比公司的财务信息和市场信息等。

主要野外调查范围如下:

金融资产的核实主要在总行进行。通过对被评估银行提供的存贷清单和各项同业业务清单的筛选,评估人员在查阅大额贷款合同的基础上,与被评估银行现场人员充分沟通,选择部分主要业务的纸质合同作为参考。

在被评估单位工作人员的配合下,评估人员应整理出被评估单位填写的相应科目明细表,在收集固定资产、土地、车辆产权证的基础上,逐一确认资产缺陷项目,并按不同类别进行抽样调查单位,并对固定资产中的房屋、建筑物、土地、车辆、电子设备等资产进行实地调查。主要抽样调查对象包括实物资产较多的杭州、义乌、南京等分行。

主要验证内容如下:

房地产权属证书或替代证书、其他权利等是否已全部登记,是否存在权属争议;核实面积,了解租赁合同内容,了解和收集租金支付信息等;房屋建筑物剩余使用年限、土地使用权、城市规划限制等;繁华程度、交通便利、公共设施齐全等;施工开竣工时间、维护、改扩建、朝向、楼层、新旧程度、建筑规模及结构、设备、装修、物业管理等;土地面积大小形状、红线内基础设施完善程度、土地平整情况等;土地使用权、其他权利等的权属证书或替代证书是否已全部登记,权属是否存在争议等;土地使用权剩余使用年限、城市规划限制等;繁华程度、交通便利、公共设施齐全等;土地面积大小形状、红线内基础设施完善程度、土地平整情况等。

(4) 尽职调查程序

为满足尽职调查的内容和目标,根据项目特点,实施了以下尽职调查程序:

根据被评估单位的组织结构和管理模式,我们采访了被评估单位的计划财务部、风险管理部、资产保护部等部门,了解被评估单位的业务和财务发展情况,以及财务核算情况政策、发展计划和其他信息。

对纳入评估范围的银行股份有限公司资产,我们按单位进行了抽样调查,对固定资产中的房屋、建筑物、车辆进行了调查,并收集了相关权证。

通过查阅被评估单位提供的资料,可以了解被评估单位的历史情况、现状和未来发展方向,对被评估单位有更清晰的定位,通过网络、统计等方式了解收益法和市场法评估的相关情况报告和统计年鉴。


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