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【企业审计】企业内部控制审计要素

发布时间:2020-03-29 10:18:10

 一、控制环境。公司内部控制制度的状况当然取决于公司的整体氛围,即人创造的氛围、对公司的态度等,因此,控制环境比较抽象,这就要求我们通过与公司管理层和员工的沟通和理解来做出判断。具体来说,控制环境包括组织人员的诚信道德价值观、道德价值观和能力;企业纪律和结构、管理理念和商业模式、体育APP下载、员工的控制意识;管理层的权力和责任分配,员工的组织和发展,人力资源政策和实践;董事会、董事会和审计委员会等提供的关注和指导。

一、控制环境。公司内部控制制度的状况当然取决于公司的整体氛围,即人创造的氛围、对公司的态度等,因此,控制环境比较抽象,这就要求我们通过与公司管理层和员工的沟通和理解来做出判断。具体来说,控制环境包括组织人员的诚信道德价值观、道德价值观和能力;企业纪律和结构、管理理念和商业模式、体育APP下载、员工的控制意识;管理层的权力和责任分配,员工的组织和发展,人力资源政策和实践;董事会、董事会和审计委员会等提供的关注和指导。

二、风险评估。风险评估的依据是企业的目标。首先,我们需要确定企业的目标是什么,然后开始分析和识别可能发生和面临的风险,以实现企业设定的目标。企业应建立一套完整的风险评估体系,因为风险也是抽象的,所以需要一套可测量、可实施的指标来反映风险指标,如企业风险中利润下降的比例、负债压力线等,风险评估应具体,并有准确的数据支持。当然,风险评估面临的是不断变化的市场环境,因此风险评估也在不断地修订和完善。

三、控制活动。如果企业管理层能够识别其活动中可能存在的风险,就必须对这些风险发出必要的指示。控制活动是确保管理层指令得以实施的政策和程序。控制活动属于实际操作层面的具体行为,即公司员工行为的一般规律,包括公司员工管理制度、财务管理制度、资产管理制度、人力资源管理制度等,有编号控制节点,具体操作有审批、授权、审核、调整、资产安全、分工等。在实际工作中,每个岗位只能有不同的权限,每个岗位都有自己的权限,有上级管理人员越权后报批。只有在每个重要节点上对这些系统进行良好的控制,控制活动才能降低风险。如果控制点未实现或未完全实现,则有必要分析该节点,无论它是无效节点还是人工稀释节点。

四、信息和通信。它不仅包括内部信息的上下沟通,还包括供应商、客户、监管者等外部信息的有效沟通,企业的员工必须从大多数工作管理者那里清楚地获得责任信息,必须有向上级部门传达重要信息的方法,即信息上传和发布不应有障碍,实现管道沟通。当信息向下传递时,不应因人类理解的偏差而产生失真。当控制活动的信息向上反馈时,应该有一个有效的方法,而不是因为管理水平太高,多条信息无法沟通。

五、监测。通过对正常的管理和控制活动以及员工在履行职责过程中的活动进行监控,对内部控制体系进行监控,以评价体系的运行质量。不同评估的范围和步骤取决于风险评估和监测程序在执行中的有效性。内部控制缺陷应及时向上级报告,严重问题应向***管理层和董事会报告。监察室的持续活动,须由审计委员会等适当人士监察。在实际工作中,企业内控部门是一个比较尴尬的部门,因为它不能直接创造价值,而且公司会减少对该部门的投入。当与实际业务活动不协调时,大多数管理者会支持直接创造价值的业务活动。如何提高内部控制审计的运行水平,我国企业还有很长的路要走。



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