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企业审计十大类81种形式23个共性问题

发布时间:2020-03-28 12:18:10

为贯彻“审计要像体检一样,既检查疾病,又治病防病”的指导精神,提高审计监督效率,减少常见问题的发生,促进体制机制问题的解决,浙江省审计厅编制了《审计常见问题清单》(2019年版)手册,抽取10个行业共294个常见问题,列出表现形式,并提出对策建议。

为贯彻“审计要像体检一样,既检查疾病,又治病防病”的指导精神,提高审计监督效率,减少常见问题的发生,促进体制机制问题的解决,浙江省审计厅编制了《审计常见问题清单》(2019年版)手册,抽取10个行业共294个常见问题,列出表现形式,并提出对策建议。

审计发现的共性问题清单的标题为:问题区域、问题性质、共性问题的表现形式、主要定性依据、建议和措施。

(1) **和省级政策措施落实不到位

一、未按规定及时归还民企、中小企业逾期账款的;

二、未及时处置列入“僵尸企业”名单的企业;

三、扶贫结对和脱贫攻坚任务不完成的;

(2) 集团五年规划目标未完成

一、集团“十三五”重要指标尚未完成;

二、集团“十三五”产业政策落实不到位;

(3) 公司治理结构不完善

一、监事会的设立和履行不到位,没有职工代表,或者虽有部分职工代表未通过公司职工代表大会选举,也未向工商登记机关备案,但未召开监事会,监事会职责未履行的;

二、董事会、监事会议事规则尚未制定。

(4) 不遵守投资决定和转让程序

一、经党委审议,未经董事会决议,直接执行党委出资决议;

二、下属子公司未经本集团董事会同意,擅自作出投资决策,经本集团董事会同意,补充隐瞒前期投资的信息。

三、已对转让资产进行了评估,但评估报告仅采用了一种评估方法。

(5) 未按规定为子公司提供担保

一、为非全资子公司(其他股东为民营企业或个人)提供全面担保;

二、为负债高、风险大、利润低、现金流差的单位提供担保;

三、为没有实质性业务关系的企事业单位提供担保。

(6) 非法持股

(7) 基金存款违规

(8) 银行账户太多

(9) 不相容位置

一、一名会计保管网上银行U盾和密码;

二、一名会计或出纳实际履行两名会计和出纳的职责,而没有实际审查。

(10) 设立“小金库”

(11) 个人非法贷款

一、下属企业有股东个人(***管理人员)违反规定向企业借款的;

(12) 房地产、车辆管理不规范

(13) 违反八项规定及其实施细则的精神问题

一、非法吸烟、酗酒、购物卡、土特产和过度礼品;

二、没有招待费清单,只有发票、现金支付、发票序列号,无法说明真实合理的方向;

三、除工资总额外,还应支付其他福利,包括通讯津贴、车贴、节假日费用等;

四、办公面积超标或者同一城市有两个办公场所的;

五、超标准交通工具,包括商务舱、高铁商务舱和头等舱;

六、公务用车没有定点维修,维修费用没有明细,一车一卡没有油,车辆也没有记录。

(14) 非法出国

一、境外费用超标准报销;

(15) 非法兼职和再就业

(16) 减减值准备

一、商誉不定期进行减值测试,计提减值准备;

(17) 潜在损失账户

一、货物已交付登记,未计提坏账准备。

(18) 合并范围不正确

子公司合并范围不正确,未实际控制的盈利子公司(如董事会人数不占多数)不纳入合并范围,实际控制的亏损子公司不纳入合并范围,导致收入规模反映较多,收入规模反映较少损失计算。

(19) 少缴税款

一、工资应当计入福利费,少缴福利费应当缴纳个人所得税。

二、投资有限合伙企业的税前投资收益不缴纳企业所得税。

(20) 招投标不规范

(21)未弥补的资产损失

一、造成投资和债权损失的有关人员不负责任

(22)未及时纠正的

一、审计报告不及时、不实;

23)工会违规发放

一、吊唁产品年度支付比例超标、次数超标、竞赛活动获奖人数过多、活动收费标准过高;


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