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如何实施“大数据”企业集团审计审计制度?

发布时间:2019-12-18 10:18:10

随着经济全球化的加速和企业价值链深度和广度的扩展,企业面临的经营复杂性和各种风险也日益增加。为了应对各种经营风险,近年来,建立内部控制管理制度,强化风险和危机管理机制,巩固企业可持续发展的基石,成为企业共同关注的焦点同时也使集团企业审计管理的发展面临机遇和严峻挑战。

随着经济全球化的加速和企业价值链深度和广度的扩展,企业面临的经营复杂性和各种风险也日益增加。为了应对各种经营风险,近年来,建立内部控制管理制度,强化风险和危机管理机制,巩固企业可持续发展的基石,成为企业共同关注的焦点同时也使集团企业审计管理的发展面临机遇和严峻挑战。

我国的集团企业已经开始对企业审计管理进行探索和研究集团企业审计已从传统的简单财务数据审计逐步转变为“以业务拓展为主线,以有效实施为的发展趋势。

目前,集团企业的审计管理主要存在以下困难:

一集团审计系统的设计既要考虑管理的统一性,又要适应不同行业、不同单位的管理特点它必须是灵活的,支持个性化的应用和扩展。

审计数据源多,业务逻辑复杂审计管理系统需要具备与业务、财务等异构系统集成的能力财务审计难以实现与业务系统的紧密联系,难以延伸到业务前端。要降低审计成本,依托信息平台实现远程在线审计,将审计渗透到关键业务链,审计业务数据的潜在风险和业务流程的合规性,实现动态审计。

四本集团的全面审计涉及到整个数据量,导致了大量的数据处理,这就对检索处理技术的速度和性能提出了更高的要求在多个业务领域中,应用系统的数据源很难集成和开发。

集团企业的业务领域是多元化的随着管理***的变化,审计内容也在发生变化审计规则涉及价值链管理的所有领域审计数据庞大,审计规则难以应对变化。

审计系统采用多层次建设模式,借助固化配置方法,将标准审计分类和标准审计方法构建到信息系统中,按照企业审计和监督标准在系统中安排审计***有企业管理制度和审计经验在审计项中配置审计步骤、方法、公式和属性,支持审计规则的自动执行。

日常审计主要用于本单位日常会计核算等工作的日常审计,以任务的方式开展、跟踪和管理审计业务,及时审计资金等安全经济业务事项的真实性、合规性和准确性并及早发现经营管理中的薄弱环节和关键风险点,采取有效措施积极整改。

上级单位对下级单位开展审计工作,依托信息工具,通过专项审批、专项方案、专项网上审计、疑问查询、专项记录、专项审计报告、专项整改等业务环节的流程管理,规范专项管理流程。

对于一些需要定期检查的业务,提供审计任务管理通过设置周期参数、审核周期、审核规则方法、被审核单位等,以自动执行的方式完成审核发现问题及时处理审核结果将自动保存审核完成后,任务执行者进行审核记录处理。

对企业经营中的特殊业务进行在线监控,改变事后审核方式,建立基于风险管理的业务监控规则,通过业务验证、重大事件和风险预警分析等多种监控方式,检查每项特殊业务是否得到有效实施迅速采取预防和应对措施。

现场检查管理实现了现场检查任务开发、跟踪和分析的周全系统管理,解决了在线审计项目相关纸质文件和相关原始内容无法在线查询的问题建立统一的系统检查模式,为后期的问题跟踪和整改奠定数据基础。

审计单位将审计发现的问题编成整改方案,确定整改期限,并下发相关整改单位实施整改单位定期或不定期向审计单位反馈整改情况整改完成后,经审计单位确认后,方可完成整改。

决策支持满足用户和管理层对审计结果数据不同维度的分析需求,包括日常审计、专项在线审计、定期审计等各种审计情况和结果数据的横向视图,或各种审计项目结果的纵向视图。

实现按业务主题定义统计分析的功能,满足各级单位及其所属单位审计结果的统计分析,分析潜在风险的形成要素,在线生成审计报告,协助各级管理决策。


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