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【企业审计】论企业内部审计制度

发布时间:2019-12-16 12:18:10

没有规则,没有圈子系统作为现代企业管理的重要基础,对促进企业管理的规范化起着重要作用企业内部审计是一项相对较高的工作流程,一套切实有效的内部审计制度对企业开展内部审计具有很好的指导意义一般来说,企业内部审计制度有以下几个方面: 

没有规则,没有圈子系统作为现代企业管理的重要基础,对促进企业管理的规范化起着重要作用企业内部审计是一项相对较高的工作流程,一套切实有效的内部审计制度对企业开展内部审计具有很好的指导意义一般来说,企业内部审计制度有以下几个方面:

一是内部审计机构的作用一般来说,企业会通过制定类似的基本内部审计制度,明确内部审计部门的机构角色、主要职能和相关权限在实践中,企业内部审计部门的隶属关系并不像理论上那样规范统一有的由公司董事会管理,有的由管理层管理,有的由财务总监直接负责。

这主要取决于各公司的实际管理需要、发展阶段等诸多因素内部审计的职能主要包括监督、评价和咨询,是与内部审计的目标和内容密切相关的、关注或平衡发展的具体个人目前,国内企业基本上在“监督”的指导下开展审计工作,咨询功能相对薄弱审计部门由于自身角色的特殊性,基本确定了其工作权限的范围一般来说,企业并没有在系统中明确列出自己的具体权限范围,而更多的是用一般的语言来描述。

内部审计人员管理制度内审员的管理主要涉及人员编制、人员要求、内部工作考核、人员领域和纪律规定。

内部审计程序体系与外部审计一样,内部审计具有高度的程序性企业可以根据每个审计过程的不同阶段制定相应的规定总体而言,整个审计过程可分为准备阶段、现场实施阶段、报告阶段和整改跟踪阶段准备阶段主要包括确定审核目标和审核范围、组建审核组、研究相关背景资料、制定审核计划、发布审核通知;现场实施阶段主要包括动员沟通现场审计调查和离场前沟通。

报告阶段主要包括报告的基本原则、基本要素、编制规范、审批程序等;整改跟踪阶段一般会对整改程序、时间、时间等做出相关规定对未整改事项的跟踪程序、是否进行跟踪审计等,部分公司会对每个审计项目进行综合评分,对整个审计结果做出定性判断这种评分体系在一定程度上是合理的,但也存在相当多的主观因素,可供企业根据实际情况参考。

四是审计档案管理制度审计档案管理系统包括档案类型、归档要求、档案编目和档案传递。


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